غير المؤهلين الأسهم ، خيارات سبيل المثال

ممارسة الخيار غير المؤهل باستخدام قواعد ضريبة الأسهم التي تنطبق عند استخدام المخزون لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. تسمح بعض الشركات لأصحاب الخيارات باستخدام أسهم الأسهم التي يمتلكونها بالفعل (بدلا من النقد) لدفع ثمن الشراء عندما يمارسون خيار الأسهم غير المؤهل لشراء أسهم جديدة. تحصل على الائتمان للقيمة الحالية على الأسهم القديمة التي تتحول فيها، وهو أعلى من سعر الخيار للأسهم الجديدة التي تتلقاها في الصرف. على سبيل المثال: لديك خيار لشراء 600 سهم من الأسهم لمدة 5 للسهم الواحد. القيمة الحالية للسهم هي 12 للسهم الواحد. لممارسة هذا الخيار يمكنك دفع 3000 نقدا أو، إذا سمحت شركتك، يمكنك دفع 3000 في الأوراق المالية. يمكنك تحويل 250 سهم (250 مرة القيمة الحالية 12 يساوي 3000) وتلقي 600 سهم (بزيادة قدرها 350 سهم). هذا الشكل من التمارين الرياضية غالبا ما يكون مريحا جدا لأنه يخفف من خيار حامل الحاجة إلى التوصل إلى نقد لممارسة الخيار. (ومع ذلك، فإن النتائج الضريبية قد تكون مواتية بالمقارنة مع بديل حيث يمكنك بيع الأسهم من أجل التوصل إلى النقد لممارسة الخيار الخاص بك. التوافر لا تسمح جميع الشركات بهذا النوع من التمارين الرياضية. قد لا ترغب الشركة في هذا النهج لأنها تضع عددا أقل من الأسهم في أيدي موظفيها الرئيسيين مقارنة بممارسة النقد. ربما تعتقد الشركة (أو مساهميها) أن ممارسة النقد تظهر التزاما أكبر أو تتمتع بقدر أكبر من النزاهة. مهما كان السبب، كنت غير قادر على افتراض هذا الأسلوب من ممارسة الرياضة هو متاح. اقرأ اتفاقية الخيار وخطة خيار الأسهم التي صدرت بموجبها، واطلب من الشخص المناسب في شركتك إذا كنت لا تزال غير متأكد. بالطبع هذا الأسلوب من ممارسة لا تتوفر إذا كنت لا تملك الأسهم في الشركة. تحتاج إلى استخدام النقدية، على الأقل لعملية الشراء الأولى. بعد ذلك قد تكون قادرة على استخدام الأسهم التي اشتريتها من ممارسة في وقت سابق من خيار لممارسة الخيارات في وقت لاحق. ملاحظة: لا تنطبق القواعد الموضحة أدناه على خيارات الأسهم الحافزة. العواقب الضريبية إن العواقب الضريبية عند استخدام المخزون لممارسة خيار غير مؤهل هي فريدة من نوعها. يتم التعامل معك كما لو حدث أمران منفصلان: لقد أجريت عملية تبادل معفاة من الضرائب للأسهم القديمة لعدد متساو من الأسهم الجديدة. لقد تلقيت أسهم إضافية مقابل دفعة صفر. أما بالنسبة لأسهم الصرف التي لا تبلغ عن أي دخل. الأسهم التي تتلقاها في البورصة لديها نفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي تحولت إليها. كما لو كنت ببساطة واصلت لعقد الأسهم القديمة. أما بالنسبة للأسهم الجديدة، عليك أن تبلغ قيمة كإيرادات التعويض، وهو نفس كما لو كنت قد حصلت على منحة أو جائزة الأسهم. هذه الأسهم تأخذ أساسا مساويا لمبلغ دخل التعويض الذي تبلغ عنه، وتبدأ فترة عقدك عند الحصول عليها. في المثال أعلاه، سوف ينتهي بك الأمر ب 250 سهم التي لها نفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي قمت بتشغيلها، بالإضافة إلى 350 سهم على أساس 12 للسهم الواحد وفترة الاحتفاظ التي تبدأ عند اكتساب الأسهم. عندما تقرر بيع بعض أسهمك، سيكون من المهم تحديد الأسهم التي تريد بيعها. في بعض الحالات سوف يكون أفضل من بيع الأسهم القديمة لأنها مؤهلة للحصول على العلاج على المدى الطويل كسب رأس المال. وفي حالات أخرى، سترغب في بيع الأسهم الجديدة نظرا لارتفاع أساسها. للحصول على شرح لكيفية تحديد الأسهم التي تقوم ببيعها، راجع تحديد الأسهم التي تبيعها. وقد يكون من الممكن استخدام أسهم من ممارسة سابقة لخيار أسهم الحوافز لدفع ثمن الشراء عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهل. ولن يتم التعامل مع هذا التبادل على أنه التصرف في مخزون إسو. في المثال أعلاه، إذا قمت بتشغيل 250 سهم إسو، ثم سيتم التعامل مع 250 من الأسهم التي تلقيتها في البورصة كما أسهم إسو مع نفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي قمت بتشغيلها. إذا كانت الأسهم التي تم تشغيلها كانت وأسهم إسو غير ناضجة ثم الأسهم الواردة في البورصة هي أيضا أسهم إسو غير ناضجة. انظر التخلص المبكر من إسو الأسهم. يتم تطبيق قاعدة مختلفة إذا كنت تستخدم أسهم إسو لممارسة تقييم إسو هذه الطريقة لممارسة الخيار لا تنتج أي مزايا ضريبية سحرية. أكبر ميزة هي في الحالات التي سيكون لديك لبيع الأسهم كنت تملك بالفعل من أجل التوصل إلى المال تحتاج إلى ممارسة الخيار. في هذه الحالة، يسمح استخدام المخزون لممارسة الخيار لك لتجنب الإبلاغ عن ربح من بيع تلك الأسهم. ولكن يول تقرير المكاسب في نهاية المطاف، لذلك هذا هو تأجيل الضرائب، وليس تخفيض الضرائب. إذا كان أحد البدائل المتاحة لك هو ممارسة غير النقدي من الخيار الخاص بك، يجب أن تجد أن الطريقة الموضحة في هذه الصفحة له بالضبط نفس العواقب. في ممارسة غير النقدي كنت تقترض لممارسة الخيار وبيع على الفور بعض الأسهم لسداد القرض. عادة ما ينتج عن البيع مكاسب أو خسائر قليلة جدا، وينتهي بك المطاف إلى عقد نفس العدد من الأسهم (والإبلاغ عن نفس المبلغ من الدخل) كما لو كنت قد استخدمت الأسهم لممارسة الخيار الخاص بك. ثيريس بديل آخر في كثير من الحالات: استخدام النقد من بعض المصادر الأخرى لممارسة الخيار. إذا قمت بذلك فإن المقتنيات الخاصة بك في هذا المخزون تزيد أكثر مما لو اخترت ممارسة غير نقدية أو استخدام الأسهم لممارسة الخيار. المسألة هنا هي مسألة الاستثمار، وليس مسألة الضرائب: هل ترغب في تعظيم المقتنيات الخاصة بك في أسهم الشركة إذا كان الأمر كذلك، استخدام النقد من مصدر آخر لممارسة الخيار الخاص بك. إن لم يكن، فكر في ممارسة غير نقدية أو استخدام الأسهم لممارسة، على افتراض أن هذه البدائل المتاحة. غير مؤهل خيارات الأسهم الآثار الضريبية من غير المؤهلين (نونستاتوتوري) خيارات الأسهم قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 يحكم خيارات الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم نونستاتوتوري تؤدي الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت، وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل. يحتوي القسم 83 على قاعدتين تؤثران على جميع معاملات خيار الأسهم غير النظامية. في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير متداولة بنشاط في سوق راسخة. سوف تطبق الضرائب في المنحة (1) الباب 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها. يجب أن تستوفي خيارات األسهم غير االستراتيجية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. الخيار هو قابل للتحويل من قبل أوبتيوني. يمارس الخيار على الفور بالكامل من قبل الخيار. لا يخضع الخيار أو الملكية الأساسية لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيارات. والقيمة السوقية العادلة لامتياز الخيار يمكن التحقق منها بسهولة. وبالتالي، يتطلب تقييم امتياز الخيار توقع المسار المستقبلي لقيمة الممتلكات الأساسية، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة. وهذا الشرط الوحيد وحده ينفي على نحو فعال وضع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة على أساس منح معظم الخيارات. العلاج: بافتراض استيفاء الشروط الأربعة المذكورة أعلاه، فإن القيمة السوقية العادلة ناقصا أي مبلغ يدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض (الدخل العادي). ولا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار. عند بيع الأسهم، وسوف ندرك مكاسب رأس المال. ويكون مبلغ الربح هو سعر البيع المخفض بالأساس في المخزون. وسیساوي الأساس مجموع مبلغ السھم المدفوع لممارسة الخیار وأي مبلغ مدرج في الإیرادات بناء علی منحة الخیارات. وستطبق الضرائب عند ممارسة التمارين (2) الباب 83 على نقل الممتلكات وفقا لممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحه. العلاج: لا يوجد حدث خاضع للضريبة في تاريخ المنحة. إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويض باعتباره الفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة. إن تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن يعامل كإيرادات تعويضية، وليس أرباح رأس المال، والزيادة في قيمة العقار الذي يقوم عليه الخيار بين منحة الخيار وممارسة الرياضة. عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرجة في الدخل العادي في ممارسة الرياضة. إذا كانت الملكية الأساسية مقيدة في التمرين، فإنك تؤجل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تنتهي القيود. ومع ذلك، يمكنك إجراء الباب 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية. يلغي ذلك بشكل أساسي الحدث الخاضع للضريبة أثناء ممارسة التمارين ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من المعاملة إلى أي فرق في تاريخ تحويل العقار بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار. يتم تحويل أي تقدير في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل أرباح رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظفين. على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما (1) في سنة أصحاب العمل التي تنتهي مع سنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة) أو (2) في سنة العمل التي ينتهي فيها موظفو السنة (أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وبصفة عامة، فإن خصم أرباب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم أصحاب العمل محدودا في بعض الحالات. وبموجب كلتا القاعدتين أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ بالممتلكات المكتسبة في معاملة من الفئة 83 بالتاريخ الذي تصبح الممتلكات خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض. الحد الأقصی لمعدلات الضرائب الحدية التالية سارية المفعول: الحد الأقصی لمعدل الضريبة الحدية 12 شهرا أو أقل أکثر من 12 شهرا إن الدخل الناشئ عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية بموجب المادة 83 يؤدي إلی استلام الأجور لأغراض الضريبة المقتطعة. والالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل ينتمي عموما إلى صاحب العمل. سيحمل صاحب العمل على الأرجح فيكا، ميديكار والحجز من تعويض نقدي آخر يدفع لك. الأسئلة المتداولة Q1. ھل ستمنح منحة الخیار غیر الاستراتیجي التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي A1. عموما، لا. ومع ذلك، إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها، فإن الجواب هو نعم. Q2. ھل سیؤدي ممارسة الخیار غیر التقییمي إلی التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي إذا لم یکن للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التأکد منھا بسھولة في تاریخ المنح A2. عموما، سوف تعترف الدخل العادي في السنة التي تمارس الخيار غير النظامية. يكون مبلغ الدخل العادي مساويا للفائض من) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم المشتراة في تاريخ الممارسة على) 2 (سعر الممارسة المدفوع لتلك األسهم. سوف یبلغ صاحب العمل عن ھذا الدخل في بیان الأجور الخاص ب W-2 لسنة التمرین أو في النموذج 1099 إذا لم تكن موظفا. سوف يطلب منك تلبية متطلبات الاستقطاع الضريبية المطبقة على هذا الدخل. Q3. ماذا لو كانت األسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة A3. هناك أوقات عندما تخضع الأسهم التي تشتريها بموجب خيار غير قانوني لخطر كبير من المصادرة. وعلى سبيل المثال، فإن حق الشركات في إعادة شراء تلك الأسهم بسعر الممارسة الأصلي عند انتهاء خدمتك قبل الحصول على هذه الأسهم، يشكل خطرا كبيرا على المصادرة. على هذا النحو، فإنك لن تعترف أي دخل خاضع للضريبة في وقت التمرين. يجب أن تبلغ كدخل عادي، وعندما تنقضي حقوق إعادة شراء الشركات، مبلغ يساوي الزيادة في) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم في تاريخ استحقاق هذه األسهم) 2 (سعر الممارسة المدفوع لألسهم) . إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار بموجب المادة 83 (ب) الاعتراف الدخل في وقت ممارسة الرياضة. إذا تم إجراء القسم 83 (ب) الانتخاب، فلن تعترف بأي دخل إضافي فيما يتعلق بأسهمك حتى تقوم ببيع أو نقل هذه الأسهم بطريقة أخرى في معاملة خاضعة للضريبة. انظر Q4. Q4. ما هو تأثير جعل القسم 83 (ب) الانتخابات A4. إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار بموجب البند 83 (ب) للاعتراف الدخل العادي في السنة من ممارسة. إن مبلغ الدخل العادي يساوي الفائض من) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم المشتراة في تاريخ الممارسة على) 2 (سعر ممارسة األسهم المدفوع. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة كما لو أن الأسهم لم تخضع لخطر كبير من المصادرة. إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخاب، فإنك لن تعترف بأي دخل إضافي عند هبوط مخاطر المصادرة في وقت لاحق. يجب عليك تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب مع دائرة الإيرادات الداخلية في غضون ثلاثين (30) يوما من تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا الانتخاب يخضع لمتطلبات الاستقطاع الضريبي المطبقة. Q5. ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 (ب) الانتخاب A5. ويتم الانتخاب من خلال تقديم نسختين من بيان مكتوب مع مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث تقدم عودتك - واحدة في وقت الانتخابات واحدة مع الإقرار الضريبي للسنة الضريبية التي تم نقل الملكية. يجب عليك أيضا إعطاء نسخة من البيان المكتوب لصاحب العمل الخاص بك، أو الشخص الذي قمت بإجراء الخدمات. يجب تضمين المعلومات التالية في القسم 83 (ب): الاسم والعنوان ورقم الهوية (رقم الضمان الاجتماعي) وصف كل عقار يتم إجراء الانتخابات تاريخه (أو تواريخه) عند نقل الملكية، و السنة الخاضعة للضريبة التي تم إجراء مثل هذه الانتخابات طبيعة التقييد أو القيود على الممتلكات القيمة السوقية العادلة للممتلكات (تحدد دون النظر في أي قيود غير تلك التي لن تنقضي أبدا) في وقت التحويل المبلغ المدفوع للممتلكات وبيان التي تطلبت نسخا منها. Q6. هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني A6. نعم فعلا. سوف تتعرف على مكسب رأس المال إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة المحققة عند بيع هذه األسهم قيمتها السوقية العادلة في الوقت الذي تحقق فيه الدخل العادي فيما يتعلق بحيازة هذه األسهم. إن خسارة رأس المال سوف تؤدي إلى الحد الذي يكون فيه المبلغ المحقق عند البيع أقل من القيمة السوقية العادلة. تكون الأرباح أو الخسائر طويلة الأجل إذا كنت تملك الأسهم لأكثر من سنة واحدة قبل التصرف. تبدأ فترة الحجز عادة عند ممارسة الخيار غير المستوفى. إذا قمت بشراء الأسهم المعرضة لخطر كبير من المصادرة، فإن فترة اكتساب رأس المال تبدأ إما: (1) في الوقت الذي يجوز فيه بيع الأسهم أولا من خطر المصادرة، إذا لم يتم إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في وقت ممارسة الخيار، أو (2) في الوقت الذي يمارس فيه الخيار إذا قمت بتقديم القسم 83 (ب) الانتخاب في غضون ثلاثين (30) يوما من تاريخ التمرين. Q7. ما هي العواقب الضريبية الاتحادية على صاحب العمل A7. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظفين. على سبيل المثال، يسمح بالخصم إما: (1) في سنة صاحب العمل التي تنتهي مع سنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة) أو (2) في سنة العمل التي ينتهي فيها موظفو السنة ( أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وبصفة عامة، فإن خصم أرباب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، إلا أن خصم أصحاب العمل يمكن أن يكون محدودا في ظروف معينة. إذا كان الخصم يعزى إلى خيار غير قانوني تم ممارسته للأسهم المعرضة لخطر كبير من المصادرة، ثم دون القسم 83 (ب) الانتخابات، لن يسمح بالخصم حتى السنة الخاضعة للضريبة من صاحب العمل الذي يتضمن اليوم الأخير من السنة التقويمية التي تعترف فيها بالدخل العادي فيما يتعلق بالأسهم التي تم الحصول عليها بموجب الخيار غير القانوني. كل المحتوى الأصلي 1999-2018. دانا S. بين أمب كومباني، P. C. كل الحقوق محفوظة. إذا كان لديك أي أسئلة فيما يتعلق باستخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية لدينا. إذا نقلا عن شركة دانا S. بين أمب كومباني، المحتوى التحريري ل P. C.s في أي مواد مطبوعة أو ترويجية، دانا S. بين أمب كومباني، P. C. يتطلب منك تقديم المواد المرسلة إليهم، وأن توقعوا اتفاقية مع شركة دانا S. بين أمب كومباني، P. C. مشيرا إلى أنك سوف تستخدم في السياق، وتعزو الاقتباس بدقة، وتحديد دانا S. بين أمب شركة، P. C. كمصدر. إكسكسيسينغ خيارات الأسهم غير المؤهلين ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام يول تقرير دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يتم تخزین المخزون عند ممارسة الخیار، طبق قواعد المخزونات المقیدة الموصوفة في مخزون شراء الشریك والقسم 83b الانتخابات. عنصر الصفقة عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 سهم لكل سهم. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي قيمة السهم هو 40 للسهم الواحد، والعنصر الصفقة هو 25،000 (40،000 ناقص 15،000). وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط ​​بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة. عنصر المفاوضة كدخل يعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه من الخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. يعتمد مبلغ الضريبة التي تدفعها على شريحة الضرائب. إذا انخفض المبلغ بالكامل في الشريحة الثلاثين، على سبيل المثال، ستدفع 7،500 (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المحتمل أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضرائب، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم. كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات. الاستقطاع إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت الخيار)، يتعين على الشركة أن تحجب عند ممارسة الخيار الخاص بك. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل إرس أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم مقابل 15 للسهم الواحد عندما تبلغ قيمتها 40 للسهم الواحد. تطلب منك الشركة دفع 15،000 (سعر التمرين للسهم) بالإضافة إلى 9000 لتغطية متطلبات استقطاع الولاية والفيدرالية. يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. غیر الموظفین إذا قمت بتأخیر موظف في الشرکة التي منحت ھذا الخیار (واتصلت بالموظف عند استلامك للخیار)، سیتم إلغاء الحجب عند ممارستھ. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية ودولة الولاية. الأساس وفترة الاحتفاظ من المهم أن تتبع الأساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد مقدار المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عنها عند بيع الأسهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي تم استخدامه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق في وقت لاحق لمدة 45 للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض. ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية) يتم التعامل معها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن هذه القاعدة لا تنطبق عند تحديد أي فئة من الأرباح أو الخسائر لديك عند بيع الأسهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. طرق ممارسة أخرى يفترض الوصف الوارد أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. يتم وصف هذه الطرق، وعواقبها الضريبية، في الصفحات التالية.